¿Qué debes saber?
En la economía global actual, muchos ciudadanos no-estadounidenses tienen inversiones y RSUs en los Estados Unidos. Este suele considerarse un refugio financiero seguro, pero en el trasfondo se oculta un riesgo importante: el impuesto a la herencia en EE.UU.
Si eres un extranjero no residente de Estados Unidos, conocido como «Non-Resident Alien» o «NRA» por sus siglas en inglés, tus acciones, ETFs, fondos mutuos y propiedades pueden estar sujetos a una elevada tributación por el impuesto a la herencia estadounidense tras tu fallecimiento.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, sigla en inglés) trata a los NRA de forma muy diferente a los ciudadanos estadounidenses:
• Los ciudadanos estadounidenses pueden transferir hasta US$13,6 millones libres de impuestos a sus herederos, lo que significa que la inmensa mayoría de los estadounidenses no tienen que preocuparse por pagar impuestos a la herencia.
• Los NRA, sin embargo, sólo reciben una mísera exención fiscal de US$ 60.000. Cualquier cantidad que supere dicho límite está sujeta al impuesto a la herencia, que se aplica de forma progresiva, aumentando bruscamente desde el 18% hasta un máximo del 40%.
La siguiente tabla muestra los activos que están sujetos al impuesto a la herencia estadounidense:
Por ejemplo, si tú, como NRA, falleces hoy con US$500.000 en inversiones o RSUs en EE.UU., tu patrimonio podría enfrentar una factura impositiva de US$137.800, ¡eso es casi el 30% del valor total! Y no sólo eso, sino que además habrá que enfrentarse a un proceso sucesorio largo y, a menudo, costoso, en un momento de gran estrés emocional.
¿Por qué debe importarte?
El impuesto a la herencia estadounidense representa uno de los riesgos más significativos y a menudo, pasados por alto para los no residentes que poseen directamente acciones o fondos de inversión en cuentas estadounidenses.
Este problema suele surgir de manera involuntaria, ya sea porque desconoces las implicaciones fiscales, o porque tienes RSUs en EE.UU. debido a que tu empresa tomó la decisión por ti al elegir un custodio estadounidense.
La buena noticia es que es un problema muy sencillo de resolver. Puedes tener las mismas inversiones en una cuenta estructurada adecuadamente fuera de los Estados Unidos y eliminar por completo la exposición al impuesto a la herencia de los EE.UU.
Las posibles implicaciones del impuesto a la herencia para extranjeros no residentes de EE.UU. que poseen activos en EE.UU. pueden ser graves. Sin embargo, con una planificación y orientación adecuada puedes evitar o reducir significativamente tu obligación tributaria a la herencia en EE.UU., incluso manteniendo las mismas inversiones estadounidenses.
